Налог на криптовалюту: какие варианты возможны и как повлияет на инвесторов

Налог на криптовалюту: какие варианты возможны и как повлияет на инвесторов

Sorry, this entry is only available in Russian. For the sake of viewer convenience, the content is shown below in the alternative language. You may click the link to switch the active language.

Легализация криптовалют влечет за собой не только плюсы для криптоинвесторов, но и минусы. Одним из них является налог на криптовалюту. Как организовано налогообложение криптовалют? За что налогоплательщики отдают деньги и действительно ли налогообложение является недостатоком? Разбираемся в этой статье!

 

Что такое налог на криптовалюту и в чем особенность этого вида налогообложения?

Налогообложение в криптосфере представляет собой взимание с криптопользователей налогов, которыми облагаются разные виды криптодеятельности или криптоопераций. Реализовано оно, как следствие, тоже по-разному:

  • Может взиматься один налог на один вид деятельности.
  • Может — один налог на разные виды деятельности.
  • Могут взиматься разные налоги на разные виды деятельности.
  • Могут — разные налоги на один вид деятельности в зависимости от того, кто этой деятельностью занимается (физическое лицо или юридическое) и в каком объеме.

Различия обусловлены нестандартностью объекта регулирования:

  • Во-первых, непонятно, что есть криптовалюты по своей сути. В одних странах они подпадают под понятие «платежное средство», в других — под «нематериальные активы», в третьих — под «товары» и так далее.
  • Во-вторых, криптовалюты включены в разные виды деятельности и разные операции. Так, майнинг и обмен криптовалют на фиат — явления не одного порядка, равно как отличаются друг от друга криптоинвестирование и покупка пиццы за биткоины.

Эти отличия должны быть отражены в налоговом кодексе; перечисленные операции не могут облагаться одним налогом.

В итоге налоговики каждого государства поступают выборочно: определяют, какая именно область требует регулирования и какая система налогообложения будет оптимальной.

Остальные области зачастую включаются в выбранную систему налогообложения по мере возможности. Иногда не включаются вообще: регуляторы ограничиваются только выбранной областью и дожидаются юридической определенности в общемировом криптовалютном пространстве, чтобы строить собственное криптовалютное законодательство на общемировой практике.

Вопрос о налогообложении определенной криптовалютной области встает тогда, когда эта область заметно развивается в конкретном государстве.

Например, если население начинает активно инвестировать в криптовалюты и заниматься трейдингом, регуляторы обратят внимание на криптобиржи. Если в стране можно дешево купить оборудование для майнинга и майнеры активно этим пользуются, будет отрегулирован майнинг. Если в стране открылось много торговых точек, принимающих криптовалюты, — начнется работа над налогообложением торговых операций. И так далее.

Функциями налоговой службы являются пополнение госбюджета и денежный контроль. Естественно, в первую очередь налоговики обратят внимание на области, где концентрируются существенные деньги, поскольку:

  • Эти точки позволяют взять под контроль максимальное количество денег.
  • Именно эти точки становятся источником денег для бюджета.

В государствах, где налоговая служба работает как часы, налоговики, вероятнее всего, обратят внимание на криптовалюты раньше — потому что все остальные области отрегулированы.

Налогообложение здесь может даже приниматься больше как превентивная мера, чем как средство отрегулировать уже развитую область. Например, если в стране есть хорошие ресурсы для майнинга (прохладный климат, возможности постройки крупных электростанций на возобновляемых источниках энергии), регуляторы могут заранее озаботиться налогом на майнинг.

В странах, где налоговое регулирование недостаточно отлажено, а население имеет привычку уклоняться от уплаты налогов, криптовалюты становятся объектом внимания налоговиков, как правило, позже, потому что регулирование криптовалют — дело сложное и реализовать его при неотлаженной общей системе затруднительно.

С другой стороны, в странах с неотлаженной налоговой системой часто существует проблема дефицита госбюджета, и это может спровоцировать интерес налоговиков к криптовалютам как к источнику быстрого пополнения бюджета. Впрочем, в этом случае даже при скором принятии закона его исполнение может быть проблематичным.

 

Налог на криптовалюту: варианты реализации

Вариантов налогов сегодня существует несколько, и все они могут быть применены к криптовалютам в зависимости от того, как последние определены в государстве. Чаще всего внедряются следующие налоги:

  • Налог на добавочную стоимость (НДС). Облагаться им могут торговые операции, совершенные с помощью криптовалюты как платежного средства, а также обмен валют. В основном — обмен криптовалют на фиатные деньги, но теоретически НДС могут облагаться операции по обмену криптовалют между собой. Действует преимущественно в тех странах, где криптовалюты признаны платежным средством, например, в Японии. При покупке товаров и услуг за криптомонеты НДС также придется заплатить жителям Великобритании, зато обменивать криптовалюты на фиат они могут без уплаты НДС.
  • Налог на товары и услуги. Своеобразный аналог НДС для тех стран, которые признали криптовалюты не платежным средством, а товаром. Действует по тому же принципу, что и НДС. Только в случае с НДС налогоплательщиком является по факту покупатель, а в случае с налогом на товары и услуги — поставщик товаров и услуг, в данном случае держатель криптовалюты. Работает в Сингапуре уже несколько лет. В начале нынешнего года похожую систему принял Израиль применительно к майнингу, который был приравнен к производству товара.
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Облагаются доходы физического лица в криптовалютах, например, зарплата, выплачиваемая работодателем в биткоинах. Реализован, например, в США.
  • Налог на прибыль. Им облагаются любые компании, получающие прибыль. Также им облагается прибыль, полученная в результате торговли на бирже и совершения других валютных операций. В криптосфере эта система задействована именно с целью обложить налогом криптотрейдеров и различные криптовалютные организации (от обменников криптовалют до пулов для майнинга). Также налогом на прибыль может облагаться майнинг. В США, например, учитывать прибыль от криптодеятельности в налоговой декларации должны будут и трейдеры, и майнеры, и все люди, которые так или иначе зарабатывают на криптовалютах в результате спекуляций. Этим же налогом облагаются все криптовалютные транзакции, совершенные юридическими лицами в Австралии и Японии.
  • Налог на прирост капитала. Им облагаются доходы физических и юридических лиц, полученные в результате инвестирования в акции, облигации, ценные бумаги, ценные активы и так далее. В криптосфере начинает действовать, как только криптовалюты приравниваются к ценным активам. Подпадают не только инвесторы, а и все держатели криптовалют. Реализована эта система в США, причем там имеет значение, как долго держатели криптовалют хранят их и в каком количестве. Также работает в Австралии, Бразилии, Канаде и во многих странах ЕС — Болгарии, Финляндии, Германии, Испании и других.
  • Налог на имущество. Для криптосферы он становится важен тогда, когда криптовалюты признаются имуществом, собственностью, ценным активом, находящимся в собственности. Как только вносится такая поправка, держателю криптовалют вменяется в обязанность уведомлять налоговую службу обо всех сделках, заключенных с этим активом. Такая поправка была внесена в налоговое законодательство США, где криптовалюты в данном случае предстают как ценный актив, и в Австралии, где они признаны имуществом.

 

Налог на криптовалюту: проблемы внедрения

Перечисленные примеры могут комбинироваться, дополняться другими, более редкими видами налогов. Кроме того, регуляторы могут изменять статус криптовалют и криптодеятельности так, чтобы они подпадали под большее количество законов о налогообложении. Но все это создает огромное количество лазеек.

Для полноценного налогового регулирования криптовалют нужно определить:

  • Что представляют собой с точки зрения закона криптовалюты.
  • Что представляют собой с точки зрения законы виды деятельности, в которых криптовалюты участвуют.
  • Чем являются криптовалюты в каждом из этих видов деятельности.

Первый и второй пункты нередко противоречат друг другу, и это только одна из проблем, с которой сталкиваются налоговики. Полностью прописать в налоговом законодательстве все виды криптовалютной деятельности с учетом всех нюансов не смогли еще нигде.

Государства, которые пытаются отрегулировать налоговое законодательство сейчас, сталкиваются с теми же проблемами, что и предшественники.

Юристы пытаются решить эти проблемы месяцами, а то и годами. Например, в России начали поговаривать о налоговом регулировании криптовалют в 2016, а четкого законопроекта нет до сих пор. Месяцами пытаются совместить несовмещаемое французские регуляторы. Аналогичная ситуация в Украине и во многих других европейских странах.

Результат в конечном итоге везде одинаков: либо максимально возможный контроль и множество лазеек для опытных юристов из-за того, что разные части законодательства не согласуются друг с другом, как в США, например. Либо — очень слабое и неполное регулирование в самых развитых областях криптоиндустрии (многие страны ЕС и другие).

 

Налог на криптовалюту: преимущества и недостатки для инвесторов

Все эти процессы дезориентируют инвесторов:

  • Многих отталкивает сам факт налогообложения. Криптовалюты получили известность не в последнюю очередь благодаря системе децентрализации, и инвесторы не хотят это преимущество терять. Плюс есть менее законопослушные инвесторы, которые не платят налоги просто потому, что не считают необходимым их платить.
  • Налоговое законодательство постоянно видоизменяется даже в тех странах, которые уже внесли криптовалюты в список источников дохода для госбюджета. И если кое-где оно ослабляется (Германия, например), то кое-где, наоборот, ужесточается (США).

Это приводит к тому, что часть инвесторов с рынка уходит, не желая работать в условиях неопределенности. Еще часть уходит из-за регулирования в принципе.

Каждое ужесточение законодательных мер в области налогообложения влечет за собой спад на крипторынке.

Но любопытно то, что последующие спады меньше предыдущих. Объясняется это, по-видимому, тем, что максимум инвесторов, которые выступали против налогового регулирования, с рынка уже ушли, а остались те, кто готов платить налоги, потому что для них налоги означают повышенную надежность.

Например, никем не регулируемый трейдинг влек за собой неофициальный статус криптобирж и незащищенность трейдера в случае краха биржи. Регулируемый трейдинг придает официальный статус биржам, и если трейдер является аккуратным налогоплательщиком, он уже защищен законами, которые регулируют взаимодействия между трейдером и биржей, в том числе в случае ее краха.

В связи с этим на регулируемые ресурсы приходит все больше инвесторов.

Аналогичным образом развивается майнинг, куда приходят крупные предприниматели, которые не были готовы работать на свой страх и риск, но готовы создавать фермы для майнинга как легальные компании по «производству» криптовалют.

В конечном итоге налогообложение делает криптовалюты более надежными в глазах действительно крупных инвесторов.

В глазах рядовых пользователей — вариативно. Некоторые против, но некоторые вполне одобряют общую тенденцию, поскольку налогообложение криптовалют повлечет за собой их укрепление в мировой экономике.

Для мелких инвесторов и держателей это хорошо уже потому, что с укреплением криптовалюты стабилизируются, а то и подорожают.

В целом налогообложение криптовалют — не такой пессимистичный сценарий, каким представляется. Наиболее значительным минусом налогообложения криптвалют сегодня является неопределенность и сырость законов, но, в конце концов, это решается с помощью юристов и практики.

Did you like the material? Share it with your friends!

[cresta-social-share]

Subscribe to our channel in telegram to to keep abreast of the articles and news

Get advice on community projects by filling out the form on the right

Fill out the contact form

55 марта - Free master-class "7 strategies of earning on crypto-currencies" Enroll